Unlimited marital deduction
财产转移到未亡配偶有资格享受联邦无限制的婚姻扣除(假设配偶是美国公民).S. citizen). T在这里fore, 如果已婚人士将全部遗产传给未亡配偶, no federal estate tax would be due. However, 第二次死亡时，未亡配偶拥有的资产(假设该配偶不再婚), 他/她的遗产会被征收联邦遗产税吗.
2013年2月1日通过的税法允许将第一方配偶死亡时未使用的免税金额加到未亡配偶的免税金额中(通常称为免税的“可携性”).
财富转移的目标应与法律和财务顾问讨论. 潜在的遗产税是整个规划过程中的一个考虑因素.
Unified credit
(applicable credit amount)
2023年的统一信贷(适用信贷金额)为5,113,800美元. This credit allows an individual to pass $12,920,000 of property to heirs other than the spouse, free of federal estate tax. 这种财产可以在活着、(通过赠与)或死后传递.
Gifting
By implementing a gifting program, 遗产所有人可以大大减少应税遗产的规模. If an estate owner doesn't need an asset to live on, it may make sense to give the asset away, 因为接收人很可能是在死亡时接收资产的人.
生前赠予财产的好处是，赠予财产的增值和收入从遗产中扣除. However, 赠与财产的遗产所有人必须意识到，一旦赠与财产, 地产所有人失去了对该地产的所有利益和控制权. Further, 在考虑赠与时，还必须考虑所得税的后果(基础问题).
The annual gift exclusion for 2023 is $17,000. This amount is indexed for inflation. If a husband and wife join together to make a gift, $34,000(分割礼物)每年可以无限制地赠送给多少人, with no gift tax consequences (although, 在分割礼物的情况下，必须提交联邦赠与税申报表。.
Gift recipients can be anyone. 为 example, parents could conceivably give away $34,000 to each child; grandparents could gift property to each child and grandchild. 你可以看到，如果大量的财产被赠与，就有可能节省大量的联邦遗产税.
信托基金
信托在遗产规划中用于管理或处置财产, either during the grantor's lifetime or after death. 信托几乎可以持有任何种类的财产——不动产或动产，有形或无形, 并且可以灵活地满足地产所有者的目标.
信托的分配可以按照授予人希望的任何方式安排——数额, frequency or for whatever purpose defined by the grantor.
信托受益人一般可以是授予人指定的任何人或任何机构.
信托可以被设计为可以在授予人认为必要时进行变更，也可以被设置为不能变更或撤销.
信托可以在赠与人生前设立，也可以在赠与人死后设立.
信托基金 are created for a variety of reasons:
- 资产管理-信托的授予人或受益人可能缺乏管理大型资产组合的专业知识.
- 使赠与人受益——赠与人可以从信托中获得收入并控制其资产.
- 为了使他人受益或保护他人，可以设立信托来照顾未成年子女或无行为能力的人.
- To divide property ownership among persons.
- 联邦遗产税或所得税目的-信托可以包含减少联邦遗产税或所得税的条款.
- 为 charitable purposes.
- 为 special needs planning.
受托人一般可以是设保人希望的任何人，包括设保人本人. It is not uncommon to have co-trustees. One trustee could be the grantor, or a family member, 谁的角色是确保授予人的个人目标得以实现. 另一个受托人可以是代表信托受益人作出投资决定的银行或其他金融机构.